<信報> 英港稅制四不同 移民前做好部署

對於習慣了簡單、低稅制環境的香港人來說，移民後要重新適應別國新稅制，無疑是一大挑戰。皆因不止稅率比香港高出許多，而且稅務種類和複雜性都全面提升，當中更有許多港人未曾面對過的新稅種，而且又從「地域徵稅」變為「全球徵稅」，跌入稅網機會大增，對於高資產淨值的人士，若不好好規劃財務，多年的財富積累可能會因高昂稅負而大幅縮水。

所以未來一連幾期，將會談談幾個熱門移民國的稅制，助有意移民或是已移民的人士，可以及早做好慳稅部署。今次先來談談近年最多港人移民的國家──英國。

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在港收入須繳 遺產稅達四成

一旦成為英國稅務居民，首先要適應的是「全球徵稅」。以往香港奉行的是「地域來源徵稅」，即是只有在香港境內產生或源自香港的收入，才需要被課稅，海外收入毋須被香港政府徵稅。「全球徵稅」則意味無論你的收入和資產身在何處，都有可能要向英國稅務海關總署（HMRC）申報及繳稅，即是在香港的收入也會被英國徵稅。

其次，英國的稅種比香港多，有些更是香港沒有的，包括資本增值稅及遺產稅。資本增值稅是在出售資產並獲利時，增值部分須課稅。英國的資產增值稅涵蓋房地產、股票、基金等，而且稅率高達24%。以往在香港賣樓，增值部分可以全數落袋，但成為英國稅務居民後，在扣除賣樓支出及免稅額後的利潤，則有機會打七六折。

最影響深遠的是遺產稅，若然成為英國長期居民，當身故後，遺下的全球資產都須徵收高達40%的遺產稅，而免稅額僅32.5萬英鎊，對於高資產淨值人士來說，如不做好財務規劃，傳承給子女或親人的財產，隨時有四成要進貢給英國政府。

還有，以往在香港做定期存款或買股票收息，收取的利息或股息都毋須支付利息稅，然而在英國屬於課稅收入，若然在英國退休後，只靠收息過活，也有機會要面臨徵稅的境況，就連在保單提取款項，英國也有機會就此徵收個人入息稅。

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課稅來源廣 涵蓋定存及股息

第三個分別就是稅率，香港在個人入息稅方面，雖然最高的稅率是17%，但標準稅率只是15%，換言之，高收入人士最多也只需要繳付15%入息稅。但英國個人入息稅率，起跳是20%，然後就是40%及最高的45%，即是高收入人士有機會有近乎一半收入用來繳稅。

更致命的是，英國的課稅收入來源十分廣泛，除了工資之外，連租金收入、利息收入都計算其中，十分容易超出個人免稅額，跌入稅網機會極高。

最後在免稅額方面，香港有不同的免稅額，包括個人免稅額，已婚人士免稅額，子女、供養父母等符合要求，也可以獲免稅額，幾年前也有合資格延期年金、自願醫保及自願性強積金供款免稅。但英國的免稅額不多，個人入息免稅額只有基本的12570英鎊，沒有配偶、子女或供養父母的免稅額，利息免稅額也只得500英鎊，這亦是容易落入稅網的原因之一。

因此，當港人從香港的「稅務窪地」移居至英國的「稅務高地」，絕非僅僅是轉換生活地點如此簡單，資產的性質、持有方式，以及未來的收入來源，都會影響所繳的英國稅額。若想減低稅務支出，移民前就必須進行全面財務審視和規劃。下期將會再探討，移居英國如何可以慳稅。

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作者周榮佳（Wave）從事保險業20多年，擁有15個專業資格的11本暢銷書作家。現職某大保險公司高級資深區域總監。

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本文/視頻僅代表作者個人觀點

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(原文刊登於2025年11月15日 信報 <保險解碼> — 《英港稅制四不同 移民前做好部署》)

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