上兩期筆者介紹了港人移民熱點—英國和台灣的稅項，以及如何利用分紅保單節稅延稅，今期來聊聊加拿大的主要稅制以及如何規劃保單幫你延稅。

全球收入均須徵繳

加拿大向來是香港人移民的熱門地點，今年加拿大政府再降低了港人移民的門檻，新開放工作移民和讀書移民兩條通道。當地是出了名的高福利國家，有免費醫療、養老金，以及各種津貼和補貼。高福利對應的就是高稅收，該國對其稅務居民全球徵稅，是名副其實的「萬稅國」。

根據加拿大稅法，在境內有住所或家庭，社會及經濟利益關係在加拿大，或者沒有住所但在一個納稅年度於加拿大境內居住滿183天，即屬於該國稅收居民，全球收入皆需要依法進行徵稅。當地實行聯邦、省（或屬地）和地方三級徵稅制度，基本稅制一樣，但各省稅率各有不同。在加拿大，幾乎你得到的收入都要交稅，每月收到的人工、投資物業的租金等均須交入息稅，累進稅率最高稅階達50%。銀行存款的利息、股票/基金/債券等派發的股息紅利要交利息稅，而利息100%要交稅，最高稅階高達42.31%。賣樓賣股票賺到了錢還要交資產增值稅，最高稅階24%，不過只有資產增值部分的50%需要交稅。

加拿大雖然沒有遺產稅，但對於遺產的處理是在當事人過世時視同出售其所有資產，資產的增值部分則由繼承人承繼遺產時繳交資產增值稅。有時繼承人甚至需要低價變賣資產獲取現金來繳交稅款。

由此可見，如果有意向移民加拿大，在投資產品的選擇上要合理規劃，盡量減少有股息紅利派發的股票或基金，因為全部利息都要計入徵稅，而且稅階高過資產增值稅。

靈活安排提取紅利

同時，建議合理配置分紅壽險保單，香港這類型保單分紅相對較高，保單的現金價值會隨着時間滾存增值，但在提取分紅超過本金部分之前是不需要繳交入息稅的，保單持有人又完全可以根據在加拿大不同的收入情況合理安排當年紅利的提取，以防跌入較高稅階。

對比香港的物業收租，租金收入是當年就要申報交稅的，沒有哪個業主會選擇等幾年後再跟租客收租，導致缺乏靈活性。而且，壽險理賠金在加拿大是免稅的，這筆現金還可以用於繳交繼承遺產時的資產增值稅。

很多人移民後繼續選擇投資香港物業或海外股票，都是期望獲得資產增值，而一旦賣出後實現了增值，又要面臨移民國一筆不小的資產增值稅。這時分紅保單的優勢就突顯出來，在利用槓桿獲得保障又獲得資產增值的同時，還可以靈活安排紅利的提取，巧妙達到延稅等稅務規劃的效果。

綜合上面所述，移民加拿大的時機選擇和移民前的資產處理至關重要，由於每個人的家庭及財務狀況不一，移民前建議諮詢當地稅務師及財務策劃顧問的專業意見，做好合理規劃。下一篇筆者將會分享澳洲的稅制及對移民的影響。

(原文刊登於2021年8月21日 信報<保險解碼>《了解加拿大稅制 分紅保單助延稅》)