最近有一宗新聞相當吸睛，南韓三星集團已故前會長李健熙於去年10月離世後，留下巨額遺產給後人，單是遺產稅便高達12萬億韓圜，即約836億港元，破盡世界紀錄，更相當於南韓過去一年遺產稅收入3至4倍。

新聞的其中一個焦點，固然是遺產稅金額之高，另一個重點是，原來李健熙留下的遺產只是20萬億韓圜（當然不排除生前已處理部分遺產），即遺產稅率竟然超過50%。南韓法例規定，三星後人必須在2021年4月30日前繳交部分遺產稅。換言之，半年內就要繳交巨額遺產稅，但可攤分5年繳納。

三星後人獲得巨額遺產，卻要把多於一半上繳政府。雖然三星家族很大氣地表示繳稅是社會責任，又稱會額外多捐一萬億韓圜做慈善。惟很多人覺得身家平白少了一半，換作自己去想也會覺得肉赤。

事實上，香港也曾有遺產稅，親人過身後，其遺產會先被凍結，待後人繳交全額遺產稅後方可領取，倘遲交稅款更要罰息。少收遺產之餘，亦費時失事。

香港2006年取消徵稅

不過，於2005年，時任財政司司長唐英年在《財政預算案》中建議取消遺產稅，並於2006年實施，富豪們繼承遺產比以前方便，這令他們較願意把資金留在香港，進一步令香港成為環球資產管理中心。

現時香港人已慢慢遺忘遺產稅這回事。自從香港樓價被炒高後，不少港人愛在海外買樓。近兩年再度掀起移民潮，英國內政部估計2021年至2025年間，移英港人最高可達104.81萬人。不同國家的稅制各有不同，在英國遺產率達到40%，美國則是18%至40%，台灣亦要徵10%至20%遺產稅。假如港人入籍這些國家或地區，又或有資產在當地，若超出所定的免稅額，便有機會被徵收遺產稅。

三星巨額遺產稅事件為大家帶來一個啟示，就是要及早規劃財富傳承，否則，無論生前如何努力賺錢累積財富，到頭來也未必可以完全留給親人。

人壽保險傳承趨普遍

保險是一個很好的財富傳承工具，首先，保險有槓桿效應，例如購買1000萬元保額的人壽保險，每年保費可能只須3萬元，保費多與少視乎投保人的年齡及健康情況。正因為有這個槓桿，除可抵消遺產稅之餘，更可創造財富。

另外，領取保險金額過程較辦理遺產容易，只要有死亡證等文件，保險公司很快便可以賠出保險金，資產毋須長期被凍結。如果親人要在短期內動用資金應急，也可較快解決財務需要。人壽保險清楚列明各受益人所得賠償比例，所以較少發生爭產事件。

坊間常用的傳承工具還有遺囑及信託，惟遺囑只能做到財產分配，沒有槓桿及避開遺產稅的功能，也須辦理繼承手續，無可避免要凍結資產。信託雖然可以避稅，功能亦比前兩者多，壞處是費用昂貴。故愈來愈多富裕人士愛結合人壽保險作為傳承工具，藉此把資金留給後人。

(原文刊登於2021年5月1日 信報<保險解碼>《世界紀錄遺產稅帶來啟示》)