CRS全球徵稅各地遺產稅項一覽

<經濟一週> CRS全球徵稅各地遺產稅項一覽

積極推動稅改的美國總統特朗普，於4月底公布了一份史上最大的稅改方案，除大幅降低企業稅及個人入息稅外，還取消了遺產稅。

此消息對於不少有錢人來說，屬天大的喜訊。皆因美國之前徵收的遺產稅率異常地高。

於1941至1976年，遺產稅率曾高達77%，其後雖然逐步降低稅率，但至現時仍達40%之高。而美國會有一個遺產稅免稅額，目前是549萬美元（約4,282萬港元）。假如遺產超過此數值，便需繳付四成遺產稅。

大家可以想到，當你有4,000多萬元身家，但要繳交千多萬元稅項，能留給子女的只剩下2,000多萬元，著實肉痛。

雖然這是美國政策，但其實適用於海內外人士。只要你在美國也有物業或股票等資產，亦需要繳交高昂的遺產稅。當然，如果上述的美國稅改方案通過，也同樣可以受惠。

除了美國，若然你在其他國家或地區都擁有資產，亦有機會面臨繳交遺產稅。因為自2017年1月1日起，中國大陸、香港及澳門已開始實施「共同匯報標準」（CRS）。CRS涵蓋的逾百個國家中，會互相交換稅務資料，即是你在這些國家或地區擁有資產，也有機會要交遺產稅。

想重溫那些國家屬CRS涵蓋範圍，可看：聞風喪膽的crs應對策略（上）

如果進一步知道CRS有什麼影響，可重溫：聞風喪膽的crs應對策略（下）

事實上，英鎊、日圓、澳元等貨幣近兩年貶值不少，加上本港樓價急升，不少香港人反而會到海外置業，所以外地的遺產稅情況一定要知清楚。

據統計，全球起碼有114個國家或地區開徵遺產稅或相關稅項，不想自己的財產在傳給摯親時，因為交稅要少了一大截，便要做好財產規劃，將自己的資產搬到沒有或遺產稅率較低的國家或地區，尤其年紀愈大，便愈不能忽視這動作。

香港
自2006年2月11日起已取消遺產稅，所以將資產100%傳承給摯親，放在香港是不錯的選擇。

中國大陸
暫無徵收遺產稅和有關提供遺產稅務條約的條文，但要注意，於去年底公布的2017《經濟藍皮書》中曾提到要盡快實施遺產稅，故未來有機會開徵。

台灣
一律徵收10%遺產轉移，稅基以逝世時財物市價為準。

英國
1975年起，遺產稅已被遺產轉移稅替代，1986年再被繼承稅替代。繼承稅率為40%，但有免稅額度，2017年4月之前是32.5萬英鎊，2017年4月至2018年4月為42.5萬英鎊，其後每年逐步加2.5萬英鎊，至2020年4月時，免稅額將加至50萬英鎊。

加拿大
沒有遺產稅或繼承稅，但有資本利得稅及遺囑認證費。所謂資本利得稅，就是增值稅，若然遺產在贈予或出售時有資本收益時便要繳交，即是說如果子女繼續房產是自用非出售，便不用交稅，不過配偶則不用繳此稅項。而遺產在2.5萬以上將收遺囑認證費，每1000加元遺產收取6至14加元認證費不等。

澳洲
與加拿大一樣沒有遺產稅，但有資本利得稅。

日本
有繼承稅及免稅額，免稅額的計算為3,000萬日圓+600萬日圓X法定繼承人數，每名繼承人所分得的遺產多於此數值時，便需要繳付繼承稅，稅率由10%至55%不等，按遺產的多與少而定。

新加坡
2008年2月15日起取消遺產稅。

馬來西亞
1991年取消遺產稅，沒有死亡稅或繼承稅。

泰國
2015年立法會通過開徵遺產稅，超過1億銖的遺產需要繳付10%遺產稅，若然是子女向父母提供遺產，則稅率降至5%。

編按：周榮佳（Wave）在保險業打滾逾19年，不足30歲便考獲CFP認可財務策劃師、ChFC、RFP、FChFP、LUTCF、CIAM、ACS、HKCIP等多項財務策劃及壽險的專業資格，在理財及財務策略諮詢擁有豐富經驗。