政府自去年4月推出延期年金、自願醫保及強積金可扣稅自願性供款（簡稱TVC）後，很多人都知道可以用來扣稅，但細節卻不太清楚，更有不少人有個錯覺，以為每名納稅人合共最多可享68000元扣稅額。其實，如果懂得善用當中一些技巧，絕對可以慳更多。

扣TVC延期年金有先後

首先大家要知道，「扣稅三寶」中，有些扣稅額可以與配偶共享，有些則不能。像TVC，納稅人只可扣自己的，而不可扣配偶那部分。但延期年金的扣稅額則可夫婦共享，只要2人都是納稅人便可。假如丈夫買了一份10萬元的延期年金，自己用了6萬元扣稅額後，餘下4萬可給太太使用；又或是每人5萬扣稅額亦可，由兩夫婦自行分配。

由於TVC及延期年金是合共只有6萬元的扣稅額度，若然納稅人有同時供TVC及購買延期年金，便要留意扣稅次序，先扣TVC，然後才扣延期年金，如此才可用盡扣稅額度。

舉例，陳生供了2萬元TVC，同時買了一張年供10萬元的延期年金，那麼，陳生應先扣2萬元TVC額度，餘下再扣4萬元延期年金額度，延期年金剩下的6萬元額度，便可全數給陳太扣稅。若然陳生先取了6萬延期年金額度，那麼陳太只能享有4萬元扣稅額度，因為陳太並不能用陳生的2萬元TVC扣稅，二人便合共只能取到10萬元扣稅額。陳生只是扣稅次序調一調，便少了2萬元扣稅額。

至於自願醫保扣稅額雖然是每名合資格親屬上限8000元，但親屬數目卻不設上限，合資格親屬包括配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母、配偶的父母、兄弟姊妹等等，假設納稅人合共買了10張自願醫保，那麼可享的扣稅上限便是8萬元。

夫婦共享自願醫保額度

然而，有一點並不是太多市民清楚，原來自願醫保的扣稅額，也是可以像延期年金般夫婦共享，甚至買了一份保費大於8000元的自願醫保，多出保費也可給配偶扣稅。

假設陳太為自己及家人買了4份自願醫保，保費分別是陳生9000元、陳太8000元、女兒5000元、父親2萬元。雖然保單持有人寫的是陳太，付款人也是陳太，但礙於丈夫收入較高，讓丈夫享得最多扣稅額可慳更多，這情況下，陳生應拿盡29000元扣稅額度，分別是自己、陳太、陳太父親各8000元，以及女兒的5000元。惟因為陳生及陳太父親的保單保費高於8000元，多出的保費陳太也可扣稅，即陳太亦可有9000元扣稅額，分別是陳生的1000元及陳太父親的8000元。

現在買可減預繳稅

最後一點想帶出，香港的稅務年度是每年的4月1日至翌年3月31日，現在購買「扣稅三寶」已經不能在2019/2020稅務年度扣稅。有些人會認為，既然如此，不如留待明年初才買，但別忘記香港是有預繳稅的，大家在收到繳稅通知書一刻，如果已經購買了「扣稅三寶」，是可以向稅務局提出暫緩繳交2020/2021年度的預繳稅，可令大家有更多現金，作其他財務上的安排。所謂早買早扣稅，若然大家已經錯過去年用「扣稅三寶」扣稅，今年便應及早安排，以免又錯失一次機會。

(原文刊登於2020年5月16日 信報<保險解碼>《你不知道的扣稅三寶玩法》)